宁夏资产评估协会关于2018年资产评估机构执业质量自律检查情况的通报

发布时间：2019年01月31日    来源：

各资产评估机构：

根据中国资产评估协会《2018年资产评估行业执业质量自律检查工作方案》要求，我会组织开展了2018年资产评估机构执业质量自律检查工作,现将检查情况通报如下：

一、检查范围及内容

1．检查范围以被查资产评估机构及其分支机构在2017年1月1日至2017年9月30日期间出具的资产评估报告为主，以中国资产评估协会2017年9月之前发布的《资产评估准则》为标准。

2．资产评估报告的质量情况。检查工作以抽选资产评估报告的方式进行，检查重点是：是否根据业务具体情况履行了适当的资产评估程序；是否全面履行资产评估业务所需的系统性工作步骤；工作底稿是否反映资产评估程序实施情况，支持资产评估结论；资产评估报告是否清晰、准确的陈述报告内容，有无误导性表述；是否存在故意或过失出具虚假、不实资产评估报告等。

二、检查对象确定

按照中评协下发的检查通知要求，结合我区实际情况，本次检查对象采取随机抽样检查的方式进行，由资产评估机构随机抽取了2018年接受执业质量检查的单位名单，确定对石嘴山市正中信资产评估事务所、宁夏瑞联资产评估事务所、宁夏和同资产评估事务所（特殊普通合伙）开展了执业质量自律检查。

三、检查总体情况

被检查的三家资产评估机构全部为合伙制，抽查比例为25%。截止2017年12月31日，被检查资产评估机构共有员工30人，其中资产评估师19人。2017年度业务收入247.62万元，占行业总收入的6.26%。本次检查共抽取9份业务报告进行重点检查，其中：单项资产或资产组合评估报告7份，企业价值评估报告2份。三家评估机构在业务执行过程中均不同程度存在评估程序不规范、未按要求形成工作底稿等情况。

四、检查中发现的主要问题

1、评估工作底稿规范性和完备性方面

（1）现场调查：评估对象的现状和使用状况的调查记录简单粗略，部分评估项目无资料核查和现场勘察记录。

（2）收集评估资料：评估对象、被评估企业的基本信息资料收集不完整；询价记录未记录报价内涵。

（3）评定估算：在采用成本法评估时，确定建筑物、设备类资产重置成本相关的取价、取费依据欠缺、不充分，重置成本各构成要素不完整。

（4）评估机构内部复核工作：复核人员对评估报告及评估程序执行情况未进行必要的内部审核，复核意见无实质性内容，对评估工作底稿和评估报告的规范性和完备性方面存在诸多问题未能提出复核意见。

（5）评估工作底稿归档：①工作底稿内容不完整、未进行分类整理；②部分工作底稿未编制索引号和顺序编号；③电子档案内容不完整，与纸质工作底稿存在不一致的地方。

2、评估报告内容规范性及完备性方面

（1）评估报告主要内容完整性：摘要没有披露对评估结论产生影响的特别事项等关键内容。

（2）评估依据：未列示相关法律依据及文号或依据列示不全。

（3）评估程序实施过程和情况：重要参数的形成过程不合理、不充分，报告与说明或电子版底稿存在不一致的地方。

（4）特别事项说明：产权瑕疵披露不完整、不清晰，存在应披露事项未披露的情况。

五、处理情况

根据中评协自律惩戒的有关规定，本着“惩戒与教育相结合”的精神，经过严格的工作程序，检查结论经检查委员会审议，并提交惩戒委员会决议，形成2018年我区资产评估机构执业质量自律检查惩戒意见。决定给予一家资产评估事务所两名资产评估师警告的惩戒；对其他两家资产评估机构要求限期整改，根据整改结果确定是否给予惩戒。同时约谈了三家评估机构合伙人及全体资产评估师。

希望各资产评估机构要引以为戒，不断提升内部管理，进一步提高质量意识，加强对本所资产评估专业人员职业道德教育和执业准则的培训，提高资产评估机构整体业务素质和执业水平，更好的服务我区经济发展。

宁夏资产评估协会       

2019年1月15日