资产评估业务信息报备管理办法
发布时间：2010年01月07日 来源：
中国资产评估协会关于印发《资产评估业务
信息报备管理办法》的通知
中评协[2007]105号
各省、自治区、直辖市、计划单列市资产评估协会（注册会计师协会）：
为加强资产评估行业自律管理，提高行业自律管理效率，促进资产评估机构建立健全内部管理制度，了解和掌握资产评估业务开展情况，为行业执业质量监督和业务数据统计提供基础资料，中国资产评估协会（以下称中评协）研究制定了《资产评估业务信息报备管理办法》（以下称“办法”，见附件1），“办法”已经中评协常务理事会通过，现印发你们，请遵照执行。同时，就“办法”实施有关事项通知如下:
一、各省、自治区、直辖市、计划单列市资产评估协会（注册会计师协会）接到本通知后应当尽快就资产评估业务信息报备工作进行部署、动员、培训和宣传，确保每个评估机构了解此项工作的内容。
二、具有证券评估业务资格的资产评估机构应当按照“办法”的要求整理2007年已经完成的资产评估业务信息。在接到启用“资产评估业务信息报备系统”的通知后，按照软件操作指南，将2007年完成的资产评估业务信息录入到“资产评估业务信息报备系统”中。
三、不具有证券评估业务资格的资产评估机构应当按照“办法”的要求做好报备准备，自2008年1月1日起，将2008年完成的资产评估机构业务信息录入到“资产评估业务信息报备系统”中。
四、“办法”的执行情况请及时反馈给中评协注册监管部。
联系人：杨晓梅
电话：010-88191799
电子信箱：yangxm@cas.org.cn
二○○七年七月九日
附件:
资产评估业务信息报备管理办法
第一条 为加强资产评估行业自律管理，提高行业自律管理效率，促进资产评估机构建立健全内部管理制度，了解和掌握资产评估业务开展情况，为行业执业质量监督和业务数据统计提供基础资料，根据《中国资产评估协会章程》的有关规定，制定本办法。
第二条 本办法所称的资产评估业务信息报备（以下称业务报备），是指按照资产评估协会的管理要求，资产评估机构将规定时间内正式出具的资产评估业务报告及其它所有业务报告的有关情况向资产评估协会备案的行为。
业务信息报备管理系统由中国资产评估协会（以下称中评协）负责开发。
第三条 业务报备管理的职责分工：
（一）中评协负责全行业的业务报备管理工作，并指导各省、自治区、直辖市、计划单列市资产评估协会（以下称地方协会）的业务报备管理工作。
（二）中评协授权地方协会负责本辖区资产评估机构的业务报备管理工作。
第四条 具有证券评估业务资格的资产评估机构应当按照下表规定的内容报备业务信息：
（一）《企业价值评估业务信息报备表》（附表一）
（二）《单项资产或资产组合评估业务信息报备表》（附表二）
（三）《金融不良资产评估业务信息报备表》（附表三）
第五条 不具有证券评估业务资格的资产评估机构应当按照《资产评估业务信息报备表》（附表四）规定的内容报备业务信息。
第六条 业务报备的时间及方式：
（一）业务报备实行随时报备。各资产评估机构应当随时登录业务报备管理系统填报业务报备信息，并于每年的1月31日前完成上年度的业务报备工作，同时报送《其它业务信息报备表》（附表五）。
（二）对涉及证券业务的资产评估业务，资产评估机构应当在该评估报告出具后10日内完成该业务的信息报备。
（三）以分公司为主完成的资产评估业务（或由分公司保管资产评估档案的资产评估业务），由分公司向所在地资产评估协会报备。
第七条 业务报备的具体要求：
（一）资产评估机构应当按照本办法的规定及业务报备管理系统的填制要求，认真、及时填报业务信息，并对报备的业务信息的真实性、完整性负责。
（二）资产评估机构应当指定专人负责业务报备工作，并将其姓名和联系方式报资产评估协会备案。
（三）资产评估协会应当对接收的业务报备信息予以保密，不得用于与行业管理无关的任何用途，也不得向与行业管理无关的任何人员泄漏。
第八条 资产评估机构可以将业务报备系统自动反馈的项目备案号标注在资产评估报告书中。
第九条 经资产评估机构书面授权，中评协或地方评协可以向授权书中注明的第三方提供资产评估机构指定的备案信息。
第十条 资产评估协会应当对及时、准确进行业务报备的资产评估机构予以行业内通报表扬；对不按照本办法规定进行业务报备的资产评估机构，视情节轻重，予以警告、行业内通报批评。
第十一条 中评协定期在行业内通报本办法的执行情况。
第十二条 本办法自发布之日起施行。
| 附表一 ： 企业价值评估业务信息报备表 单位：万元（保留两位小数） | |
| 序号 | 项 目 | 内 容 | |
| 1 | 年度 | 选择 | |
| 2 | 报备机构名称（全称） | 选择 | |
| 3 | 业务类型 | 选择： 证券业务评估、非证券业务评估 | |
| 4 | 主要涉及行业 | 选择： A农、林、牧、渔业、B采矿业、C制造业、D电力、燃气及水的生产和供应业、E建筑业、F交通运输、仓储和邮政业、G信息传输、计算机服务和软件业、H批发和零售业、I住宿和餐饮业、J金融业、K房地产业、L租赁和商务服务业、M科学研究、技术服务和地质勘查业、N水利、环境和公共设施管理业、O居民服务和其他服务业、P教育、Q卫生、社会保障和社会福利业、R文化、体育和娱乐业、S公共管理和社会组织、T国际组织 | |
| 5 | 资产评估业务名称（报告名称） | 由机构输入 | |
| 6 | 报告文号 | 由机构 输入 | |
| 7 | 报告日期 | 月 日（选择） | |
| 8 | 评估基准日 | 年 月 日（选择） | |
| 9 | 签字注册资产评估师 | 选择 | |
| 10 | 已确认收入的金额 | 由机构输入 | |
| 11 | 委托方以外的其它评估报告使用者 | 选择： 监管部门、股东、债权人、社会公众、其他 | |
| 12 | 评估目的（经济行为类型） | 选择： 1、资产转让 （处置、拍卖） 2、企业兼并 3、企业出售 4、企业联营 5、股份经营 6、企业改制为有限责任公司 7、中外合资、合作 8、企业清算 9、担保（抵押） 10、企业租赁 11、债务重组 12、涉诉 13、出资 14、以财务报告为目的的评估 15、其它（由机构自己填写） | |
| 13 | 委托方 | 名称 | 由机构输入 | |
| | | 性质 | 选择： 1、有限责任公司：1.1国有独资 1.2国有控股 1.3国有参股 1.4外商投资企业1.5港、澳、台商投资企业 1.6私营 1.7其它 2、非上市股份公司:2.1国有控股 2.2国有参股 2.3私营 2.4港澳台投资 2.5外商投资 2.6其它 3、上市公司:3.1国有控股 3.2 国有参股 3.3非国有 4、其他企业：4.1非公司制国有企业 4.2合伙企业 4.3个人独资 4.4集体企业 4.5非公司制外商投资企业 4.6 非公司制港、澳、台商投资企业 4.7联营企业（国有、集体、国有与集体联营） 5、非盈利组织：5.1行政单位 5.2事业单位 5.3社团 5.4党派 6、自然人 | |
| | 资产占有方 | 名称 | | |
| 14 | 资产占有方 | 名称 | 由机构输入 | |
| | | 性质 | 选择： 1、有限责任公司：1.1国有独资 1.2国有控股 1.3国有参股 1.4外商投资企业1.5港、澳、台投资企业 1.6私营 1.7其它 2、非上市股份公司: 2.1国有控股 2.2国有参股 2.3私营 2.4港、澳、台投资2.5外商投资 2.6其它 3、上市公司: 3.1国有控股 3.2 国有参股 3.3非国有 4、其他：4.1非公司制国有企业 4.2合伙企业 4.3个人独资 4.4集体企业 4.5非公司制外商投资企业 4.6非公司制港澳台投资企业 4.7联营企业（国有、集体、国有与集体联营） 4.8行政单位 4.9事业单位 5.0自然人 | |
| 15 | 价值类型 | 选择：市场价值、市场价值以外的价值（评估机构可以在此项下列示自己确定的具体价值类型） | |
| 16 | 评估对象 | 选择：企业整体资产、股东全部权益、股东部分权益 | |
| 17 | 评估范围（被评估资产的具体类型） | 选择：流动资产、长期投资、固定资产（其中：在建工程、建筑物、设备）、无形资产（专利权、商标权、版权、专有技术、土地使用权、其他权利类无形资产、关系类无形资产、商誉）其它资产、流动负债、长期负债 | |
| 18 | 主要评估方法（在1-3项中选择，如果采用两种以上的评估方法，次要评估方法在第4项中选择） | 选择：1、成本法 2、市场法 3、收益法 4、其它：（1）收益法（2）成本法（3）市场法 ； | |
| 项 目（由机构输入） | 帐面价值 | 评估价值 | |
|
| 19 | 流动资产 | | | |
| 20 | 长期投资 | | | |
| 21 | 固定资产 | | | |
| 22 | 其中：在建工程 | | | |
| 23 | 建筑物 | | | |
| 24 | 设备 | | | |
| 25 | 无形资产 | | | |
| 26 | 其中：土地使用权 | | | |
| 27 | 其它资产 | | | |
| 28 | 资产总计 | | | |
| 29 | 流动负债 | | | |
| 30 | 长期负债 | | | |
| 31 | 负债总计 | | | |
| 32 | 净资产（股东全部权益价值） | | | |
| 33 | 股东部分权益价值 | | | |
1、账面价值 ：当评估对象为企业整体资产、股东全部（部分）权益时，账面价值应为审计后账面价值，如果未经审计，应填列企业的账面价值。
2、评估价值：评估对象为企业整体资产、股东全部（部分）权益时，选用成本法评估值作为评估结果的，第19至32项或33项的评估价值要逐项填写；选用收益法或市场法评估值作为评估结果的，只填写第31项或第32项的评估价值。
附表二：
单项资产或资产组合评估业务信息报备表 单位：万元（保留两位小数） |
| 序号 | 项 目 | 内 容 |
| 1 | 年度 | 选择 |
| 2 | 报备机构名称（全称） | 选择 |
| 3 | 业务类型 | 选择：证券业务评估、非证券业务评估 |
| 4 | 主要涉及行业 | 选择： A农、林、牧、渔业、B采矿业、C制造业、D电力、燃气及水的生产和供应业、E建筑业、F交通运输、仓储和邮政业、G信息传输、计算机服务和软件业、H批发和零售业、I住宿和餐饮业、J金融业、K房地产业、L租赁和商务服务业、M科学研究、技术服务和地质勘查业、N水利、环境和公共设施管理业、O居民服务和其他服务业、P教育、Q卫生、社会保障和社会福利业、R文化、体育和娱乐业、S公共管理和社会组织、T国际组织、U自然人 |
| 5 | 资产评估业务名称（报告名称） | 由机构输入 |
| 6 | 报告文号 | 由机构 输入 |
| 7 | 报告日期 | 月 日（选择） |
| 8 | 评估基准日 | 年 月 日（选择） |
| 9 | 签字注册资产评估师 | 选择 |
| 10 | 已确认收入的金额 | 由机构输入 |
| 11 | 委托方以外的其它评估报告使用者 | 选择：监管部门、股东、债权人、社会公众、其他 |
| 12 | 评估目的（经济行为类型） | 选择：1、资产转让 （处置、拍卖） 2、企业兼并 3、企业出售 4、企业联营 5、股份经营 6、企业改制为有限责任公司 7、中外合资、合作 8、企业清算 9、担保（抵押） 10、企业租赁 11、债务重组 12、涉诉 13、出资 14、以财务报告为目的的评估 15、其它（由机构自己填写） |
| 13 | 委托方 | 名称 | 由机构输入 | |
| 性质 | 选择： 1、有限责任公司：1.1国有独资 1.2国有控股 1.3国有参股 1.4外商投资企业1.5港、澳、台商投资企业 1.6私营 1.7其它 2、非上市股份公司:2.1国有控股 2.2国有参股 2.3私营 2.4港澳台投资 2.5外商投资 2.6其它 3、上市公司:3.1国有控股 3.2 国有参股 3.3非国有 4、其他：4.1非公司制国有企业 4.2合伙企业 4.3个人独资 4.4集体企业 4.5非公司制外商投资企业 4.6非公司制港、澳、台商投资企业 4.7联营企业（国有、集体、国有与集体联营） 4.8行政单位 4.9事业单位 5.0自然人 | |
| | 资产占有方 | 名称 | | |
| 14 | 资产占有方 | 名称 | 由机构输入 | | |
| 性质 | 选择： 1、有限责任公司：1.1国有独资 1.2国有控股 1.3国有参股 1.4外商投资企业1.5港、澳、台商投资企业 1.6私营 1.7其它 2、非上市股份公司:2.1国有控股 2.2国有参股 2.3私营 2.4港澳台投资 2.5外商投资 2.6其它 3、上市公司:3.1国有控股 3.2 国有参股 3.3非国有 4、其他企业：4.1非公司制国有企业 4.2合伙企业 4.3个人独资 4.4集体企业 4.5非公司制外商投资企业 4.6非公司制港、澳、台商投资企业 4.7联营企业（国有、集体、国有与集体联营） 5、非盈利组织：5.1行政单位 5.2事业单位 5.3社团5.4党派 6、自然人 | | |
| 15 | 价值类型 | 选择：市场价值、市场价值以外的价值（评估机构可以在此项下列示自己确定的具体价值类型） | | |
| 16 | 评估对象 | 选择：单项资产、资产组合 | | |
| 17 | 评估范围（被评估资产的具体类型） | 选择：流动资产、长期投资、固定资产（其中：在建工程、建筑物、设备）、无形资产（专利权、商标权、版权、专有技术、权利类无形资产、关系类无形资产、商誉、土地使用权）其它资产、流动负债、长期负债、珠宝首饰艺术品 | | |
| 18 | 主要评估方法（在1-3项中选择，如果采用两种评估方法，次要评估方法在第4项中选择） | 选择：1、成本法 2、市场法 3、收益法 4、其它：（1）收益法（2）成本法（3）市场法 | | |
| 项 目（由机构输入） | 帐面价值 | 评估价值 | | |
| | |
| 19 | 流动资产 | | | | |
| 20 | 长期投资 | | | | |
| 21 | 固定资产 | | | | |
| 22 | 其中：在建工程 | | | | |
| 23 | 建筑物 | | | | |
| 24 | 设备 | | | | |
| 25 | 无形资产 | | | | |
| 26 | 其中：土地使用权 | | | | |
| 27 | 其它资产 | | | | |
| 28 | 资产总计 | | | | |
| | | | | | | |
| 附表三： 金融不良资产评估业务信息报备表 单位：万元（保留两位小数） | |
| 序号 | 项 目 | 内 容 | |
| 1 | 年度 | 选择 | |
| 2 | 报备机构名称（全称） | 选择 | |
| 3 | 业务类型 | 价值评估业务或价值分析业务，每一业务下再显示是单户资产或打包资产 | |
| 4 | 报告形式 | 单户报告或汇总报告（填汇总户数） | |
| 5 | 资产评估业务名称（报告名称） | 由机构输入 | |
| 6 | 报告文号 | 由机构 输入 | |
| 7 | 报告日期 | 月 日（选择） | |
| 8 | 签字注册资产评估师 | 选择 | |
| | 资产占有方 | 名称 | | |
| 9 | 债权金额 | | |
| 项 目（由机构输入） | 评估价值 | |
|
| 10 | 实物类资产 | | |
| 11 | 股权类资产 | | |
| 12 | 其它资产 | | |
| 13 | 债权类资产 | | |
| 14 | 合计 | | |
| | | | |
| 附表四 ： 资产评估业务信息报备表 单位：万元（保留两位小数） | |
| 序号 | 项 目 | 内 容 | |
| 1 | 年度 | 选择 | |
| 2 | 报备机构名称（全称） | 选择 | |
| 3 | 主要涉及行业 | 选择：A农、林、牧、渔业、B采矿业、C制造业、D电力、燃气及水的生产和供应业、E建筑业、F交通运输、仓储和邮政业、G信息传输、计算机服务和软件业、H批发和零售业、I住宿和餐饮业、J金融业、K房地产业、L租赁和商务服务业、M科学研究、技术服务和地质勘查业、N水利、环境和公共设施管理业、O居民服务和其他服务业、P教育、Q卫生、社会保障和社会福利业、R文化、体育和娱乐业、S公共管理和社会组织、T国际组织、U自然人 | |
| 4 | 资产评估业务名称（报告名称） | 由机构输入 | |
| 5 | 报告文号 | 由机构 输入 | |
| 6 | 报告日期 | 月 日（选择） | |
| 7 | 签字注册资产评估师 | 选择 | |
| 8 | 评估目的（经济行为类型） | 选择：1、资产转让 （处置、拍卖） 2、企业兼并 3、企业出售 4、企业联营 5、股份经营 6、企业改制为有限责任公司 7、中外合资、合作 8、企业清算 9、担保（抵押） 10、企业租赁 11、债务重组 12、涉诉 13、出资 14、以财务报告为目的的评估 15、其它（由机构自己填写） | |
| | 资产占有方 | 名称 | | |
| 9 | 评估对象 | 选择：企业整体资产、股东全部权益、股东部分权益、单项资产、资产组合、金融不良资产、珠宝首饰艺术品、其他 | |
| 10 | 账面原值 | | |
| 11 | 评估价值 | | |
|
| | | | | |
附表五：
其它业务信息报备表
| 序号 | 项 目 | 出具报告合计 数量（份） | 已确认收入合计 金额（万元） |
| 1 | 房地产估价报告 | | |
| 2 | 土地估价报告 | | |
| 3 | 矿业权评估报告 | | |
| 4 | 旧机动车鉴定评估报告 | | |
| 5 | 保险公估报告 | | |
| 6 | 其它（项目名称由机构自己填写） | | |
| 7 | 总 计 | | |
