【《“十四五”时期资产评估行业发展规划》系列解读②】加强行业自律监管 提升评估执业水平

发布时间：2021年10月22日    来源：中国会计报

    在《“十四五”时期资产评估行业发展规划》中，加强资产评估行业自律监管被摆在重要位置，成为规划的重要内容。

    业内人士表示，加强行业自律监管是提升行业执业质量，提高行业公信力，更好服务经济社会发展的有效途径和有力保障。

符合行业发展根本利益

    “资产评估行业作为现代高端服务业的一支生力军，是经济社会发展中的重要专业力量。加强行业自律监管是提升行业整体执业水平的有效途径。”深圳市鹏信资产评估土地房地产估价有限公司总经理陆燕表示，构筑长效行业自律监管机制是资产评估行业良性健康发展的基石，符合单位会员及执业人员的根本利益。

    中全资产评估有限公司董事长王生龙也提到，自律监管充分体现了行业协会服务会员的宗旨。

    他表示，近几年，通过中评协举办的培训班和各种专业讲座报名火爆的程度，足以看出广大资产评估机构和评估专业人员具有足够的专业知识更新主动性和强烈的执业风险意识，也有提供优质专业服务的强烈意愿。利用自律监管检查机会，向同行专家学习，了解执业实践动态，是一个评估机构智慧的做法。借力识别执业风险，是一个评估机构防控执业风险的重要手段。

    同时，对于评估机构来说，自律监管是全面提升经营和执业水平的一股外力，也是促进资产评估行业全面提升执业质量的直接手段。

    王生龙认为，自律监管特别是自律检查实际上为评估机构搭建了一个专业交流和信息获取的平台，可以引导评估机构股东和评估专业人员建立博采众长的执业思维。吸取行业优秀执业范例和有效做法，加上联合监管本身的威慑性，在客观上形成一定专业操作导向，无疑会实质性提升评估机构自身的执业水平，促进资产评估行业执业质量和执业规范性的总体提升。

    “从行业角度出发，行业自律监管是行业自我管理和发展，并保证评估质量的一项基本措施。”中水致远资产评估有限公司总裁肖力认为，行业自律监管通过发现问题、纠正问题，发挥了以规范促发展的作用。以行业自律惩戒作为警示，起到了保证评估机构质量控制意识不松懈的效果。因此，行业内的自律监管，有预防性、提示性、规范性的作用，为机构更加规范执业提供帮助。

    “站在整个行业的角度，加强行业自律监管是法律赋予行业协会的法定职责，是提高行业公信力的制度性安排和信誉保障。”王生龙表示。

     从更加宏观的视角来看，自律监管也是社会各界与资产评估行业沟通的桥梁。王生龙分析称，中评协发布的资产评估执业准则不仅是规范资产评估人员执业行为的准绳，也是评估行业与客户之间的专业沟通渠道。统一评估专业人员与评估报告使用人之间认识的标准，彰显资产评估的公平性。

创新监管手段

    肖力表示，目前，通过常年自律检查的积累，行业协会对被检查机构有了更加全面深入的了解，形成了基本认识。同时，借助大数据等新技术、新手段，提高检查效率，更容易发现问题。这也是以后的发展方向。

    “建立完善统一的资产评估行业监管信息平台，是提高监管水平和效率的重要基础。”王生龙表示，应推广资产评估业务线上报备与网络查询，推行电子报告、电子凭据，提升行业监管信息化水平，降低资产评估机构经营成本，降低行业管理成本，提高监管效率。同时，深度开发利用监管平台信息，识别行业整体执业风险，实现监管前置，提高监管效率。

    他进一步分析称，行业监管平台报备的机构信息与业务信息，具有极高的使用价值。通过信息统计和数据分析，可以及时发现“趋势性”信息，确定监管重点及有关措施，识别高风险业务领域，提醒行业关注。及时归纳评估实践中的实操动态，作为资产评估准则研究完善的重要依据。报备的机构信息，应及时、多维度向社会公开，为社会选择专业评估机构提供依据。

    陆燕表示，资产评估行业应推广大数据平台技术。充分利用大数据平台，综合利用信息管理系统，构建协会管理服务智能化平台，加强行业管理信息挖掘，提高行业信息化管理水平，实现全国评估行业编码统一推动各个评估专业领域信息互相开放共享，落实“互联网+监管”要求，以信息智能推动行业管理，通过业务流程优化和功能整合完善，为监管服务提供强大的数据支撑，创新监管信息化协同利用机制。

形成监管合力

    行业自律监管不能仅局限于行业内，应相互配合，从机构到协会，从行业内部到外部监管部门，形成监管合力，共同助力行业发展。

    陆燕表示，行业协会应积极发挥桥梁和纽带作用，通过技术交流、资源整合、共享平台，推动强化行业自律监管。同时，强化行政监管，监督行业健康发展。“政府监管+行业自律”“互联网+监管”的有效结合，符合未来监管发展方向。共同携手方能促进行业健康、持续发展。

    “监管是立体的。目前，由于内外部监管压力，行业内对质量开始重新审视，但整体行业监管生态还不够均衡，行业自律监管与外部监管之间，在有关标准和判断尺度等方面还存在一定差异。”肖力表示，在注重依据的情况下，不能忽视真正符合行业自身特点、专业要求的判断。释放出正确的监管信号，对评估专业有较为一致、科学的认识，从而形成比较好的互动，在检查过程中进行更畅通的对话沟通。

    王生龙认为，资产评估是带有明显主观判断特征的专业服务工作。评估结论的合理性及其有效服务和运用于相关交易、计量、管理等行为，很大程度上取决于评估专业人员个人的知识背景、执业经验和专业能力。这一特点导致对同一评估专业问题，不同的专业人员可能有不同的看法，不同的评估机构可能有不同的具体做法。因此，加强对资产评估专业属性和执业规律的统一认识，是做好监管的重要基础。

    从执业人员的角度，陆燕表示，评估机构应始终把加强执业人员道德认知、执业质量和风险防控作为生存之本、发展之道。评估机构可以从开展员工创建诚信自律活动入手，形成自发性的对执业质量和风险防控的了解与认识。通过打造标准化、专业化、科学化的质量控制体系，激发执业人员尊重执业操守的信念。

    “还要加强对行业监管人员的专业培训，加强法律知识学习，以及对相关监管政策的理解，严格依法执业，降低执业风险。”王生龙表示，加强资产评估行业行政监管部门与其他相关监管部门的沟通，不仅是行业的心声，也是做好监管的重要途径。

    陆燕进一步补充道，相关部门应始终将执业质量、风险防控建设作为长效管理机制，对不注重执业质量、风险防范薄弱的行为及时曝光并批评教育，予以纠正。另外，资产评估机构在执业过程中要高度重视风险环节，发现风险要及时上报，特别是重大资产项目，要运用事前了解、事中把控、事后跟踪的全过程监管流程。